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转口贸易财务如何做账

微信公众号:经纬集运     时间:2019-06-06 2:54     本文共被查阅 233 次.

一、账务处理:

比如收到美国客户的资金做预收款,付款从韩国购买时做转口贸易成本;美国客户收到货,这笔业务完结时,结转预收账款确认转口贸易收入。这样就完成了,账务处理相对比较简单。

二、税务相关:

简单说转口贸易主要涉及企业所得税,不涉及增值税和营业税。当然如果涉及佣金的还需要缴纳营业税金及附加。具体如下:

转口贸易业务主要涉及的税种有营业税、企业所得税、个人所得税和印花税等。

(1)无增值税,无关税。境内贸易公司代理转口贸易的行为并不会被认定为在中国境内销售货物,根据增值税暂行条例实施细则的规定,由于中国企业代理他国企业转口贸易行为,货物的起运地或所在地都不在中国境内,所以中国企业代理他国转口贸易属于在境外销售货物,不属于增值税征税范围,不需要缴纳增值税。同时,由于货物未实际进出境,因此也不征收关税。

(2)营业税。转口贸易会涉及到对外支付的佣金,进出口贸易企业在国际贸易过程中,作为卖方或者买方支付给有独立地位的中间商代理买卖或撮合交易所得的服务报酬。根据我国税法规定,支付境外公司佣金需代扣代缴营业税。对外支付佣金营业税缴纳方式有三种情况:一是如果境外中间商在境内设有经营机构的,应由其自行申报纳税;二是如果境外中间商未设经营机构而有境内代理人的,由代理人代扣代缴税款;三是如果境外中间商在境内既未设有经营机构、也无代理人的,由直接支付佣金者代扣代缴税款。除代扣代缴营业税以外,同时还需要扣缴对应的城建税、教育费附加和地方教育费附加。若进出口贸易企业在转口贸易中收取代理费,则此项收入也将被征收营业税。

(3)个人所得税。除贸易公司内部员工须缴纳个人所得税以外,根据中华人民共和国个人所得税法规定,企业在销售业务发生时支付给中间人(有权从事中介服务的单位或个人)的报酬应按劳务报酬所得缴纳个人所得税。向境内外提供代理服务的个人支付佣金支付者应按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税。

(4)企业所得税:根据企业所得税法的规定,进出口贸易企业发生的转口贸易收入应按规定计入企业所得税应纳税收入,申报缴纳企业所得税。对于向境外代理机构支付的佣金,如果境外代理机构在我国构成常设机构则应该在我国缴纳企业所得税,否则无需在我国缴纳企业所得税。

(5)印花税。根据印花税暂行条例的规定,转口贸易所签订的购货和销货合同属于印花税的应税合同,应按规定缴纳印花税。如果合同在国外签订的,应在国内使用时贴花。

经第三地中转后,客人担心与单据进口国汇路不符合。因为,钱最后还是要打到最后的实际的发货方。

解决方案:

1.在香港注册公司,开离岸帐户,把钱汇到香港,如果是做L/C,就把证开到香港公司,注明第三地单据可以接受。结汇完,再设法付到国内。

2.在中转国设立公司,操作与前面类似,但是,你在马来西亚注册的话,一定要找个当地的可靠朋友做股东,而且亲自到马来西亚签名才能申请到执照。

3.如果你前述的两个条件都不具备,也可以由转口提供商负责结汇,让进口国开立全额可转让信用证到指定公司,并在收到信用证后,再开信用证到你指定的国内公司。

总之,做转口还是要找一个规模大可靠的并且在转口国有良好关系的专业转口提供商,这样,就可以提供一站式的解决方案,提供全程的物流运输服务,与完整的单据,还有,外汇结算方法,避免找多个公司协调配合,万一,中间出了问题相互扯皮,推诿责任。

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